Les contrôles comptables d'une imprimerie de valeurs ne s'arrêtent pas aux rapprochements bancaires : il faut prouver que les stocks valorisés existent, que les destructions sont réelles et que les factures client correspondent aux lots sortis. Les mêmes pièces sont regardées par le commissaire aux comptes, par le client émetteur et par les auditeurs de sécurité. Le contrôleur fait en sorte qu'elles répondent toutes trois.

Ce qu'il fait chaque jour chez vous

Échantillonner les procès-verbaux de destructionIl tire des procès-verbaux au hasard et vérifie que quantités, numéros de feuilles et signatures des deux témoins concordent avec le registre et la sortie de stock comptable.
Contrôler la facturation des lots sortisIl vérifie, pour un échantillon de lots partis sous escorte, que la facture porte la quantité de l'état de réconciliation et non celle de la commande initiale.
Tester les accès au registre comptable des stocksIl vérifie avec le service informatique que seules les personnes habilitées peuvent passer des écritures sur les comptes où se valorise la matière de valeur, et documente les exceptions.
Suivre les écarts jusqu'à leur correctionChaque anomalie relevée reçoit un responsable et une date ; il relance par courriel et ne clôt le point qu'avec la preuve de correction.
Préparer les réponses aux audits du clientIl rassemble les résultats de contrôle qui répondent aux demandes habituelles des auditeurs mandatés par l'État client, pour éviter de refaire le travail à chaque visite.
Mesurer la fiabilité des comptages mensuelsIl calcule le nombre d'écarts entre registre et comptabilité constatés chaque mois et suit son évolution, signe que les contrôles portent ou non.

Sur le terrain

Un procès-verbal à une seule signature

Dans l'échantillon du trimestre, le contrôleur trouve un procès-verbal de destruction de gâches signé par un seul témoin. Les quantités sont justes et la sortie de stock correcte, mais la règle de double contrôle n'est pas respectée. Il consigne l'écart, l'envoie au responsable sécurité avec la pièce, et demande que le second témoin, identifié dans le registre des accès, régularise sa signature.

Une facture sur la quantité commandée

Le contrôle d'un lot de cartes d'identité montre une facture établie sur la quantité commandée, alors que l'état de réconciliation signé fait apparaître quelques centaines de cartes de moins, détruites au contrôle final. Le contrôleur fait émettre un avoir, et ajoute au plan un point systématique de rapprochement entre facture et état de réconciliation avant tout envoi.

Les mots qu'il emploie chaque jour

Réconciliation: L'égalité entre entrées et bonnes plus gâches plus stock, vérifiée à chaque étape.
Gâche: La feuille ratée, qui porte les mêmes sécurités qu'une bonne et se détruit sous contrôle.
Client émetteur: La banque centrale ou l'État qui commande et audite la fabrication.
Matière de valeur: Papier fiduciaire, fils et encres de sécurité ou feuille imprimée, comptés à chaque mouvement.

Son métier de départ : Contrôleur comptable. Toute l'activité : Impression fiduciaire et documents sécurisés.