La rentabilité par client ou par produit dépend entièrement de la façon dont on répartit les coûts indirects, et cette clé est presque toujours implicite. Cet agent la rend explicite : il écrit la méthode d'affectation avant de calculer, collecte coûts et revenus, montre le résultat avec et sans les coûts indirects, mesure la marge réellement dégagée, distingue les coûts évitables, signale les cas où la clé change la conclusion et envoie l'analyse au dirigeant. Il refuse de trancher un arbitrage que le calcul ne permet pas.
Ce qu'il fait chaque jour
- Faire le point du matin sur la rentabilitéEn début de journée, relever les nouvelles factures et coûts de la veille et les marges qui ont bougé.
- Écrire la méthode d'affectationÉcrire la clé d'affectation des coûts indirects avant tout calcul, et noter chaque changement.
- Collecter les coûtsCollecter les coûts directs et indirects de la période depuis la comptabilité analytique.
- Collecter les revenusCollecter les revenus par client et par produit depuis la facturation.
- Calculer la marge avant indirectsCalculer la marge directe par client et par produit, avant tout coût indirect.
- Affecter les coûts indirectsAffecter les coûts indirects selon la méthode écrite et calculer la marge complète.
- Tester la sensibilité à la cléRecalculer avec une autre clé et noter les cas où la conclusion change.
- Distinguer les coûts évitablesDistinguer pour chaque client ou produit les coûts qui disparaîtraient avec lui.
- Envoyer le rapport de rentabilité du moisChaque mois, envoyer au dirigeant le rapport : marges avec et sans indirects, sensibilité à la clé, coûts évitables.
Les logiciels qu'il sait tenir
- Microsoft Power BI
Je construis dans Power BI les vues de rentabilité, clé d'affectation affichée avec le résultat. - Sage 100
Je tire de Sage 100 les coûts analytiques et la facturation sur la même période. - Microsoft 365
Je monte les tests de sensibilité aux clés sur Excel, les deux résultats côte à côte. - SAP S/4HANA
Je lis dans SAP la comptabilité analytique quand c'est l'ERP en place. - Board
Je modélise sur Board les répartitions de coûts quand l'entreprise l'utilise.
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